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Gesetz - PrüfbV

Prüfungsberichtsverordnung - PrüfbV

Anlage 1 (zu § 60)
SON01

(Fundstelle: BGBl. 2009, 3807 - 3811)

Datenübersicht für Kreditinstitute und
Finanzdienstleistungsinstitute der Gruppen I und II

Die angegebenen Beträge (kaufmännische Rundung) lauten auf Tsd. Euro (EUR);
Prozentangaben sind mit einer Nachkommastelle anzugeben.

Position			Berichtsjahr (1)	Vorjahr (2)
(1)	Daten zu den organisatorischen Grundlagen
	1. Anwendung der Vorschriften des KWG über das Handelsbuch: ja (= 0) / nein (= 1)	300
	2. Personalbestand gemäß § 267 Absatz 5 HGB	001
(2)	Daten zur Vermögenslage
	1. Bestand Reserven nach § 340f HGB
	a) nicht als haftendes Eigenkapital berücksichtigte stille Reserven nach § 340f HGB	002
	b) auf Grund unterlassener Einzelwertberichtigungen gebundene Reserven nach § 340f HGB	400
	2. Reserven nach § 26a KWG a. F.	401
	3. Kursreserven bei Schuldverschreibungen und anderen festverzinslichen Wertpapieren im Anlagevermögen
	a) Bruttobetrag der Kursreserven	301
	b) Nettobetrag der Kursreserven¹⁾	302
	4. Kursreserven bei Aktien und anderen nicht festverzinslichen Wertpapieren sowie Beteiligungen und Anteilen an verbundenen Unternehmen im Anlagevermögen
	a) Bruttobetrag der Kursreserven	303
	b) Nettobetrag der Kursreserven¹)	304
	5. Vermiedene Abschreibungen auf Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere durch Übernahme in das Anlagevermögen	305
	6. Vermiedene Abschreibungen auf Aktien und andere nicht fest- verzinsliche Wertpapiere durch Übernahme in das Anlagevermögen	306
	7. Nicht realisierte Reserven in Grundstücken, grundstücksgleichen Rechten und Gebäuden (soweit sie als haftendes Eigenkapital nach § 10 Absatz 2b Nummer 6 KWG berücksichtigt werden)	005
	8. Beteiligungen gemäß § 10 Absatz 6 Satz 1 Nummer 5 KWG	402
(3)	Daten zur Liquidität und zur Refinanzierung
	1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten, die 10 Prozent der „Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten“ überschreiten	022
		250	Stk.	Stk.
	2. Verbindlichkeiten gegenüber Kunden, die 10 Prozent der „Verbindlichkeiten gegenüber Kunden“ überschreiten	023
		251	Stk.	Stk.
	3. Dem Kreditinstitut zugesagte Refinanzierungsmöglichkeiten ohne diejenigen bei der Deutschen Bundesbank
	a) Zusagen	024
	b) Inanspruchnahme	025
(4)	Daten zur Ertragslage
	1. Zinsergebnis
	a) Zinserträge²⁾	029
	b) Zinsaufwendungen	030
	c) darunter: für stille Einlagen, für Genussrechte und für nachrangige Verbindlichkeiten	031
	d) Zinsergebnis	032
	2. Vereinnahmte Zinsen aus notleidenden Forderungen	403
	3. Provisionsergebnis³⁾
	a) Provisionserträge	313
	b) Provisionsaufwendungen	314
	c) Provisionsergebnis	033
nur von Kreditinstituten anzugeben, soweit sie keine Wertpapierhandelsbanken sind:
	4. Nettoergebnis des Handelsbestands nach § 340c Absatz 1 HGB
	a) aus Geschäften mit Wertpapieren des Handelsbestands	034
	b) aus Geschäften mit Devisen und Edelmetallen⁴⁾	035
	c) aus Geschäften mit Derivaten	036
nur von Finanzdienstleistungsinstituten und Wertpapierhandelsbanken anzugeben:
	4. Aufwendungen und Erträge des Handelsbestands
	a) Aufwendungen aus Geschäften mit Wertpapieren des Handelsbestands	315
	b) Erträge aus Geschäften mit Wertpapieren des Handelsbestands	316
	c) Aufwendungen aus Geschäften mit Devisen und Edelmetallen⁴)	317
	d) Erträge aus Geschäften mit Devisen und Edelmetallen⁴)	318
	e) Aufwendungen aus Geschäften mit Derivaten	319
	f) Erträge aus Geschäften mit Derivaten	320
	5. Ergebnis aus dem sonstigen nicht zinsabhängigen Geschäft⁵⁾	037
	6. Allgemeiner Verwaltungsaufwand
	a) Personalaufwand⁶⁾	038
	b) andere Verwaltungsaufwendungen⁷⁾	039
	7. Sonstige und außerordentliche Erträge und Aufwendungen
	a) Erträge aus früheren Abschreibungen, Wertberichtigungen und Rückstellungen im Kreditgeschäft	040
	b) Abschreibungen und Wertberichtigungen auf Forderungen sowie Zuführungen zu Rückstellungen im Kreditgeschäft	041
	c) Erträge aus Zuschreibungen bei Wertpapieren der Liquiditätsreserve und aus Geschäften mit diesen Wertpapieren	042
	d) Abschreibungen auf Wertpapiere der Liquiditätsreserve und Aufwendungen aus Geschäften mit diesen Wertpapieren	043
	e) Erträge aus Zuschreibungen bei Finanzanlagen, Sachanlagen und immateriellen Anlagewerten sowie aus Geschäften mit diesen Gegenständen	044
	f) andere sonstige und außerordentliche Erträge⁸⁾	045
	g) Abschreibungen und Wertberichtigungen auf Finanzanlagen, Sachanlagen und immaterielle Anlagewerte sowie Aufwendungen aus Geschäften mit diesen Gegenständen	046
	h) andere sonstige und außerordentliche Aufwendungen⁹⁾	047
	8. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag	048
	9. Erträge aus Verlustübernahmen und baren bilanzunwirksamen Ansprüchen	049
	10. Aufwendungen aus der Bildung von Vorsorgereserven nach den §§ 340f und 340g HGB	050
	11. Erträge aus der Auflösung von Vorsorgereserven nach den §§ 340f und 340g HGB	051
	12. Auf Grund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinnabführungs- oder eines Teilgewinnabführungsvertrages abgeführte Gewinne	052
	13. Gewinnvortrag aus dem Vorjahr	053
	14. Verlustvortrag aus dem Vorjahr	054
	15. Entnahmen aus Kapital- und Gewinnrücklagen	055
	16. Einstellungen in Kapital- und Gewinnrücklagen	056
	17. Entnahmen aus Genussrechtskapital	057
	18. Wiederauffüllung des Genussrechtskapitals	058
(5)	Daten zum Kreditgeschäft¹⁰⁾
	1. Höhe des Kreditvolumens	073
	2. Darunter: Kredite an Nichtbanken	074
	3. Angaben zu den in interne Risikoklassifizierungsverfahren auf Grund interner und externer Ratings eingeordneten Krediten
	a) in interne Risikoklassifizierungsverfahren einbezogenes Kreditvolumen	407
	b) Kredite mit erhöhter Ausfallwahrscheinlichkeit (Gelbbereich)¹¹⁾	408
	c) in Verzug geratene Kredite gemäß § 327 Absatz 1 Nummer 1 i. V. m. Absatz 2 Nummer 5 SolvV (ohne Einzelwertberichtigung – EWB)	409
	d) bestehende Sicherheiten für in Verzug geratene Kredite¹²⁾	410
	e) übrige, einer Ausfallkategorie zugeordnete Kredite vor Absetzung von EWB¹³⁾	411
	f) Höhe der individuellen Einzelwertberichtigungen¹⁴⁾	412
	g) bestehende Sicherheiten für die übrigen, einer Ausfallkategorie zugeordneten Kredite¹³)	413
	h) Höhe der pauschalierten Einzelwertberichtigungen	414
	4. Angaben zu den nicht in interne Risikoklassifizierungsverfahren eingeordneten Krediten
	a) in Verzug geratene Kredite gemäß § 327 Absatz 1 Nummer 1 i. V. m. Absatz 2 Nummer 5 SolvV (ohne Kredite, für die eine Einzelwertberichtigung – EWB gebildet wurde)	415
	b) bestehende Sicherheiten für in Verzug geratene Kredite	416
	c) einzelwertberichtigte, nicht in interne Risikoklassifizierungsverfahren einbezogene Kredite vor Absetzung von EWB¹⁵⁾	417
	d) Einzelwertberichtigungen für individuell wertberichtigte, nicht in interne Risikoklassifizierungsverfahren einbezogene Kredite¹⁴)	418
	e) bestehende Sicherheiten für die wertberichtigten, nicht in interne Risikoklassifizierungsverfahren einbezogenen Kredite¹³)	419
	f) Höhe der pauschalierten Einzelwertberichtigungen	420
	5. Geprüftes Bruttokreditvolumen¹⁰)	421
	6. Darunter: Kredite an Nichtbanken	422
	7. Bruttovolumen der Kredite an solche Branchen, die einen Anteil von >10 % am Bruttokundenkreditvolumen ausmachen	423
	8. Unversteuerte Pauschalwertberichtigungen¹⁶⁾	080
	9. Einzelwertberichtigungen
	a) Bestand in der Vorjahresbilanz	332
	b) Verbrauch	333
	c) Auflösung	334
	d) Bildung	335
	e) neuer Stand	336
	10. Rückstellungen im Kreditgeschäft¹⁷⁾
	a) Bestand in der Vorjahresbilanz	337
	b) Verbrauch	338
	c) Auflösung	339
	d) Bildung	340
	e) neuer Stand	341
	11. Abschreibungen auf Forderungen zu Lasten der Gewinn- und Verlustrechnung	086
	12. Zur Rettung von Forderungen erworbene Grundstücke und Gebäude	087
	13. Zinsänderungsrisiko gemäß § 11 PrüfbV	424
	14. Qualifizierte Beteiligungen an Unternehmen außerhalb des Finanzsektors, deren Nennbetrag 15 % des haftenden Eigenkapitals des Einlagenkreditinstituts übersteigt¹⁸⁾
	a) des geprüften Einzelinstituts	348
		349	Stk.	Stk.
	b) der Institutsgruppe¹⁹⁾	350
		351	Stk.	Stk.
	15. Darunter: Anteile nach § 12 Absatz 1 Satz 3 KWG	352
(6)	Bilanzunwirksame Ansprüche
	1. Bare bilanzunwirksame Ansprüche
	a) im Berichtsjahr²⁰⁾	091
	b) Bestand am Jahresende	092
	2. Unbare bilanzunwirksame Ansprüche
	a) im Berichtsjahr²⁰)	093
	b) Bestand am Jahresende	094
(7)	Ergänzende Angaben
	1. Abweichungen im Sinne von § 284 Absatz 2 Nummer 3 HGB
	a) von Bilanzierungsmethoden ja (= 0) / nein (= 1)	095
	b) von Bewertungsmethoden ja (= 0) / nein (= 1)	096
	2. Buchwert der in Pension gegebenen Vermögensgegenstände bei echten Pensionsgeschäften (§ 340b Absatz 4 Satz 4 HGB)	106
	3. Betrag der nicht mit dem Niederstwert bewerteten börsenfähigen Wertpapiere bei den folgenden Posten (§ 35 Absatz 1 Nummer 2 RechKredV)
	a) Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere (Aktivposten Nummer 5)	107
	b) Aktien und andere nicht festverzinsliche Wertpapiere (Aktivposten Nummer 6)	108
	4. Leasinggeschäft
	a) Gesamtbestand der aktivierten Leasinggegenstände	109
	b) im Aufwandsposten Nummer 5 (Kontoform) oder 11 (Staffelform) enthaltene Abschreibungen und Wertberichtigungen auf Leasing- gegenstände	110
	c) im Ertragsposten Nummer 8 enthaltene Erträge aus Leasing- geschäften	111
	5. Nachrangige Vermögensgegenstände
	a) nachrangige Forderungen an Kreditinstitute	112
	b) nachrangige Forderungen an Kunden	113
	c) sonstige nachrangige Vermögensgegenstände	114
	6. Fristengliederung der Forderungen und Verbindlichkeiten nach § 340d HGB i. V. m. § 9 RechKredV
	a) andere Forderungen an Kreditinstitute mit Ausnahme der darin enthaltenen Bausparguthaben aus abgeschlossenen Bauspar- verträgen (Aktivposten Nummer 3 b) mit einer Restlaufzeit
	aa) bis drei Monate	354
	bb) mehr als drei Monate bis ein Jahr	355
	cc) mehr als ein Jahr bis fünf Jahre	356
	dd) mehr als fünf Jahre	357
	b) Forderungen an Kunden (Aktivposten Nummer 4) mit einer Restlaufzeit
	aa) bis drei Monate	358
	bb) mehr als drei Monate bis ein Jahr	359
	cc) mehr als ein Jahr bis fünf Jahre	360
	dd) mehr als fünf Jahre	361
	c) Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten mit vereinbarter Laufzeit oder Kündigungsfrist (Passivposten Nummer 1 b) mit einer Restlaufzeit
	aa) bis drei Monate	362
	bb) mehr als drei Monate bis ein Jahr	363
	cc) mehr als ein Jahr bis fünf Jahre	364
	dd) mehr als fünf Jahre	365
	d) Spareinlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist (Passivposten Nummer 2 a) ab) mit einer Restlaufzeit
	aa) bis drei Monate	366
	bb) mehr als drei Monate bis ein Jahr	367
	cc) mehr als ein Jahr bis fünf Jahre	368
	dd) mehr als fünf Jahre	369
	e) andere Verbindlichkeiten gegenüber Kunden mit vereinbarter Laufzeit oder Kündigungsfrist (Passivposten Nummer 2 b) bb) mit einer Restlaufzeit
	aa) bis drei Monate	370
	bb) mehr als drei Monate bis ein Jahr	371
	cc) mehr als ein Jahr bis fünf Jahre	372
	dd) mehr als fünf Jahre	373
	f) andere verbriefte Verbindlichkeiten (Passivposten Nummer 3 b) mit einer Restlaufzeit
	aa) bis drei Monate	374
	bb) mehr als drei Monate bis ein Jahr	375
	cc) mehr als ein Jahr bis fünf Jahre	376
	dd) mehr als fünf Jahre	377
	g) im Posten „Forderungen an Kunden“ (Aktivposten Nummer 4) enthaltene Forderungen mit unbestimmter Laufzeit	378
	h) im Posten „Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere“ (Aktivposten Nummer 5) enthaltene Beträge, die in dem Jahr, das auf den Bilanzstichtag folgt, fällig werden	379
	i) im Unterposten „begebene Schuldverschreibungen“ (Passivposten Nummer 3 a) enthaltene Beträge, die in dem Jahr, das auf den Bilanzstichtag folgt, fällig werden	380

1): Hier sind negative Ergebnisbeiträge aus den Sicherungsgeschäften mit den Kursreserven der gesicherten Aktiva zu verrechnen.
2): Einschließlich laufender Erträge aus Beteiligungen, Erträgen aus Ergebnisabführungsverträgen und Leasinggebühren.
3): Hier sind auch die Erträge und Aufwendungen für durchlaufende Kredite zu erfassen.
4): Einschließlich der Gewinne und Verluste aus Devisentermingeschäften unabhängig davon, ob es sich um zins- oder kursbedingte Aufwendungen oder Erträge handelt.
5): Hier sind die Ergebnisse aus Warenverkehr und Nebenbetrieben sowie alle anderen ordentlichen Ergebnisse aus dem nicht zinsabhängigen Geschäft einzuordnen, die nicht unter Position (4) Nummer 3 oder 4 fallen.
6): Einschließlich Aufwendungen für vertraglich vereinbarte feste Tätigkeitsvergütungen an die persönlich haftenden Gesellschafter. Aufwendungen für von fremden Arbeitgebern angemietete Arbeitskräfte sind dem anderen Verwaltungsaufwand zuzurechnen.
7): Hierunter fallen unter anderem Abschreibungen und Wertberichtigungen auf Sachanlagen und immaterielle Anlagewerte, ausgenommen außerordentliche Abschreibungen. Zu erfassen sind hier alle Steuern außer Steuern vom Einkommen und vom Ertrag.
8): Hier sind alle Erträge anzugeben, die nicht dem ordentlichen Geschäft zuzuordnen sind und daher nicht in das Betriebsergebnis eingehen, nicht jedoch Erträge aus Verlustübernahmen und aus baren bilanzunwirksamen Ansprüchen.
9): Hier sind alle Aufwendungen anzugeben, die nicht dem ordentlichen Geschäft zuzuordnen sind und daher nicht in das Betriebsergebnis eingehen, nicht jedoch Aufwendungen aus Gewinnabführungen.
10): Bei den Angaben zum Kreditgeschäft ist grundsätzlich der Kreditbegriff gemäß § 19 KWG zugrunde zu legen. Derivate sind mit ihrem Kreditäquivalenzbetrag anzugeben, und zwar nach der jeweils von den Instituten angewandten Berechnungsmethode (vgl. §§ 9 bis 14 GroMiKV). Dabei ist von den Beträgen nach Abzug von Wertberichtigungen auszugehen.
11): Hierunter fallen Engagements, die kein Ausfallkriterium erfüllen, deren Ausfallwahrscheinlichkeit (PD) jedoch 4 % beträgt oder übersteigt.Sollte das eingesetzte Risikoklassifizierungsverfahren keine Risikoklasse mit einer 4 %-Schwelle aufweisen, so ist die nächste höhere Schwelle zu verwenden. Sollte das intern verwendete Risikoklassifizierungsverfahren nicht auf ermittelten Ausfallwahrscheinlichkeiten (PDs) basieren, ist eine der 4 %-Schwelle äquivalente Abgrenzung des Gelbbereichs vorzunehmen. Diese muss für Dritte nachvollziehbar sein und soll über den Prüfungszeitraum hinaus konsistent angewendet werden.
12): Von dem Institut im Rahmen der Erst- und Folgebewertung der Kreditsicherheiten gemäß BTO 1.2.1 Nummer 2 bis 4 und BTO 1.2.2 Nummer 3 und 4 der Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) der BaFin ermittelte Werte.
13): Diese Kategorie beinhaltet keine Kredite, auf die ausschließlich pauschalierte Einzelwertberichtigungen gebildet wurden.
14): Die Angaben zur Höhe der gebildeten EWB müssen den im Jahresabschluss berücksichtigten Werten entsprechen. Hinzuzurechnen sind Vorsorgereserven, die an akute Risiken gebunden sind und in deren Höhe auf die Bildung von EWB verzichtet wurde, sowie individuell zurechenbare Rückstellungen für Ausfallrisiken. Die hier berücksichtigten Vorsorgereserven sind zusätzlich in Position (2) Nummer 1b (Pos. 400), nicht jedoch in Position (2) Nummer 1a (Pos.002) auszuweisen.
15): Kredite, für die an Stelle von EWB ausnahmsweise Vorsorgereserven gebunden wurden, sind hier ebenfalls zu erfassen.
16): Einschließlich der unter den Rückstellungen ausgewiesenen Beträge.
17): Soweit Pauschalwertberichtigungen als Rückstellungen ausgewiesen werden, sind sie unter Position (5) Nummer 8 anzugeben.
18): Bedeutende Beteiligungen nach § 12 Absatz 1 Satz 1 KWG einschließlich der Anteile, die unter die Regelung des § 12 Absatz 1 Satz 3 KWG oder § 64a KWG fallen.
19): Soweit die Relation auch auf konsolidierter Basis nach § 12 Absatz 2 KWG eingehalten werden muss, ist diese Angabe hier zusätzlich aufzunehmen.
20): Nettoposition (erhaltene ./. zurückgezahlte).