Als Arbeitszimmer werden allgemein alle Räumlichkeiten im eigenen Haus bezeichnet, der dazu dient, seiner Arbeit nachzugehen. Steuerlich betrachtet bedeutet dies, dass es sich um einen Raum handelt, der dafür benötigt wird, Tätigkeiten auszuführen, die der Erzielung von steuerlichen Einkunftsarten dienen. Das Arbeitszimmer wird steuerlich auch in Bezug zu den Werbungskosten in § 9 Abs. 5 EStG berücksichtigt sowie innerhalb der Regelungen, die sich in Form von § 4 Abs. 5 Nr. 6b EStG auf die Betriebsausgaben beziehen.

Gesetzlich ist der Begriff Arbeitszimmer nicht definiert, wird jedoch geprägt durch vorangegangene Rechtsprechungen des Bundesfinanzhofs. Diese besagt, dass es sich dann um ein Arbeitszimmer im Sinne des Steuerrechtes handelt, wenn es voranging dazu dient, schriftliche, verwaltungstechnische sowie auch organisatorische Aufgaben zu erledigen, die mit der Erzielung von Einkünften in Zusammenhang stehen und zum größten Teil nicht privat genutzt wird. Arbeitszimmer, die sich nicht im eigenen Haus befinden, sondern extern angemietet wurden, werden steuerlich anders behandelt als häusliche Arbeitszimmer.

Ein Arbeitszimmer kann gemäß den geltenden Gesetzen in der Steuererklärung geltend gemacht werden, »„wenn für die betriebliche oder berufliche Tätigkeit kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung steht“. Hierbei besteht eine Absatzgrenze von 1.250 Euro. Dies gilt allerdings nur für das häusliche Arbeitszimmer. Bei Anmietung eines Arbeitszimmers werden die vollen Kosten angerechnet. Darüber hinaus ist es möglich, Arbeitsmittelkosten als Werbungskosten abzusetzen.

Bei den Werbungskosten handelt es sich um Ausgaben oder auch Aufwendungen, die notwendig sind, um den Einnahmeerwerb sowie auch dessen Erhaltung und Sicherheit zu gewährleisten. Aufgrund dieser Notwendigkeit fließen sie in die steuerliche Berechnung der Einkommensteuer mit ein und werden von den Einkünften abgezogen. Hierbei können für unterschiedliche Werbungskosten auch Pauschalbeträge angesetzt werden.